+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Как налоговая взыскивает задолженность с юридического лица

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Как налоговая взыскивает задолженность с юридического лица

Для ИП налоговые долги чреваты личной ответственностью, для ООО — блокировкой расчетных счетов и, соответственно, невозможностью полноценной деятельности. В году из-за внедрения нового программного обеспечения в налоговых узнавать задолженность через операторов телекоммуникационной связи стало сложнее. Иногда проще использовать альтернативные способы. Из-за того, что страховые взносы администрируют налоговики, задолженность по их сумме, обязательной к уплате для каждого индивидуального предпринимателя, учтена в лицевой карточке налогоплательщика. Задолженность по обязательным страховым взносам возникает даже тогда, когда индивидуальный предприниматель не ведет деятельность. При их применении задолженность, как и по обязательным страховым взносам, возникает вне зависимости от наличия деятельности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Недоимка — это сумма налога сбора , не уплаченная налогоплательщиком в установленный срок абз. Недоимка формируются со следующего дня после просрочки.

Как узнать задолженность ИП и ООО по налогам по номеру ИНН?

I НК Украины. То есть это те обязательства, установленный срок погашения которых еще не истек. Для налоговых обязательств и для штрафов устанавливаются разные сроки погашения обязательств. Сроки уплаты, взыскание и обжалование сумм штрафных финансовых санкций штрафов осуществляются в порядке, определенном НК Украины для уплаты, взыскания и обжалования сумм денежных обязательств.

Суммы штрафных финансовых санкций штрафов зачисляются в бюджеты, в которые согласно закону зачисляются соответствующие налоги и сборы. Налоговый долг - это сумма денежного обязательства с учетом штрафных санкций при их наличии , самостоятельно согласованного налогоплательщиком или согласованного в порядке апелляционного обжалования, но не оплаченного в установленный этим Кодексом срок, а также пеня, начисленная на сумму такого денежного обязательства пп.

Как видим, денежное обязательство становится налоговым долгом после истечения сроков его погашения. В этой связи отметим, что денежные обязательства оплачиваются самостоятельно , а налоговый долг погашается.

В сумму налогового долга, кроме суммы налогового обязательства и суммы штрафа, включают также сумму пени, которая начислена на дату определения расчета налогового долга. Порядок уплаты денежного обязательства и погашения налогового долга определен гл. II НК Украины. Источники средств для уплаты денежного обязательства. Источником самостоятельной уплаты денежного обязательства или самостоятельного погашения налогового долга являются любые собственные денежные средства налогоплательщика п.

При этом налогоплательщик не имеет права использовать для уплаты денежного обязательства погашения налогового долга денежные средства и имущество, перечисленные в п. Однако если плательщик все-таки использует эти средства, то обязательство долг все равно будут считаться погашенными, а ответственность он будет нести перед кредиторами и другими органами, контролирующими целевое использование средств.

Поскольку, согласно пп. I НК Украины, плательщик имеет право на зачет излишне уплаченных налогов и сборов, пени и штрафов, то источником погашения денежных обязательств налогов и штрафов могут быть суммы переплаты излишне уплаченных налогов, сборов, пени, штрафов.

А вот зачет налогового обязательства и штрафов по одному налогу в счет переплаты по другому налогу, а также в счет излишне или ошибочно уплаченных штрафов и пени возможен только по заявлению плательщика. При этом налоговый орган не вправе отказать в зачете. Уступка денежного обязательства по уплате налогов, штрафов правильнее было бы сказать - перевод долга третьим лицам не допускается, исключения возможны лишь в случаях, определенных п. II НК Украины, в частности при погашении налоговых векселей банком-авалистом.

При этом юридическое лицо может погасить налоговый долг за свой филиал. Налоговый кодекс Украины вводит жесткий порядок погашения денежных обязательств при наличии налогового долга. Такой порядок установлен п. II НК Украины и состоит в следующем.

Если налогоплательщик имеет налоговый долг и денежные обязательства, то сначала должен быть погашен налоговый долг, причем долги погашаются в порядке их возникновения - сначала погашается долг, который возник ранее. Такое погашение осуществляется вне зависимости от того, что написано в платежном поручении.

Налоговый кодекс Украины не обязывает налоговый орган информировать плательщика о том, какие долги погашены и сколько средств зачтено в счет уплаты обязательства, но плательщик вправе потребовать от налогового органа соответствующую информацию.

Однако из этого правила есть одно исключение. Согласно второму абзацу п. II НК Украины направление средств налогоплательщиком на погашение денежного обязательства перед погашением налогового долга запрещается, кроме случаев направления этих средств на выплату заработной платы и единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование.

Погашение налогового долга в порядке последовательного его возникновения означает, что сначала погашается сумма налогового обязательства, затем штрафы, а в конце пеня.

Если налоговый долг возник по разным налогам, то сначала должен быть погашен долг по тому налогу, который возник ранее. Право на перенос срока уплаты налога и сбора на более поздний срок предоставлено плательщику пп. I НК Украины и ст. Так, согласно п.

Изменение срока уплаты налога и сбора может осуществляться в форме:. Возможно, что его как самостоятельный вид отсрочки налогового обязательства законодатели ошибочно перенесли из пп. Как следует из ст. II НК Украины, которая определяет порядок предоставления отсрочки и рассрочки, они применяются не только к сумме налогового обязательства, но и ко всей сумме денежного обязательства, включающего штрафы, и к сумме налогового долга.

Если в состав рассроченной отсроченной суммы входит пеня, то для расчета процентов берется сумма за вычетом суммы пени. Таким образом, налогоплательщик имеет право обратиться в контролирующий орган с заявлением о рассрочке и отсрочке денежных обязательств или налогового долга. При этом считается, что налогоплательщик, обратившийся в контролирующий орган с заявлением о рассрочке, отсрочке денежных обязательств, согласовал сумму такого денежного обязательства, то есть потерял право на ее обжалование.

Рассрочка и отсрочка денежных обязательств или налогового долга в пределах процедуры восстановления платежеспособности должника НК Украины не регулируется, а осуществляется в соответствии с законодательством по вопросам банкротства. Различие между отсроченными и рассроченными налоговыми обязательствами состоит в следующем - рассрочка предполагает погашение обязательств долга равными частями, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором принято решение о рассрочке п. II НК Украины , а отсрочка - начиная с любого месяца, определенного контролирующим органом или органом местного самоуправления по местным налогам, сборам , но не позднее 12 календарных месяцев со дня возникновения обязательства или долга п.

При отсрочке погашение уплата осуществляется или равными частями или одноразовым платежом в полном объеме. Налоговый орган не обязан предоставлять рассрочку или отсрочку уплаты денежного обязательства или налогового долга. Для рассрочки отсрочки денежных обязательств налогового долга налогоплательщик должен обратиться в органы ГНС по месту своего учета или по месту учета такого денежного обязательства налогового долга с письменным заявлением, форма которого приведена в приложении 1 к Порядку N В заявлении указываются суммы налогов, сборов, штрафных финансовых санкций штрафов , пени, уплату которых налогоплательщик просит рассрочить отсрочить , а также срок рассрочки отсрочки и периоды уплаты.

При этом отдельно указываются суммы, срок уплаты которых еще не наступил, а также срок уплаты которых уже прошел. К заявлению прилагается экономическое обоснование, которое состоит из: - перечня обстоятельств, свидетельствующих о наличии угрозы возникновения или накопления налогового долга, и доказательств существования таких обстоятельств;.

По результатам рассмотрения руководитель заместитель руководителя органа ГНС в течение 30 календарных дней с даты представления заявления:. Рассрочка отсрочка денежных обязательств налогового долга считается предоставленной, если на основании заявления налогоплательщика принято соответствующее решение органа ГНС и заключен договор о рассрочке отсрочке. Срок действия рассрочки отсрочки налогового долга начинается с даты принятия органом ГНС решения о рассрочке отсрочке денежного обязательства налогового долга и заканчивается датой, указанной в договоре о рассрочке отсрочке денежного обязательства налогового долга , за исключением случаев досрочного погашения такого налогового долга.

Не позднее следующего рабочего дня после дня принятия или получения решения орган ГНС по месту учета налогоплательщика или по месту учета его денежного обязательства налогового долга заключает с этим плательщиком договор о рассрочке отсрочке денежных обязательств налогового долга.

Срок действия договора начинается с даты его подписания. Согласно п. Порядка N на сумму рассроченного отсроченного денежного обязательства налогового долга начисляются проценты за каждый календарный день пользования плательщиком рассрочкой отсрочкой денежных обязательств налогового долга. А сумма начисленных процентов, не уплаченная налогоплательщиком в сроки, определенные договором о рассрочке отсрочке денежного обязательства налогового долга , признается суммой налогового долга налогоплательщика.

Если же в состав рассроченной отсроченной суммы включается пеня, начисленная за несвоевременную уплату денежного обязательства, то для расчета процентов берется сумма за вычетом суммы такой пени. Изменение срока уплаты налога не отменяет действующего и не создает нового налогового обязательства. Порядок принятия решений о предоставлении отсрочки и рассрочки уплаты денежного обязательства налогового долга регулируется подпунктами Решение о рассрочке и отсрочке денежных обязательств или налогового долга в пределах одного бюджетного года принимается:.

Решение о рассрочке и отсрочке денежных обязательств или налогового долга по общегосударственным налогам и сборам на срок, который выходит за пределы одного бюджетного года, принимается руководителем заместителем руководителя центрального контролирующего органа по согласованию с Минфином Украины. Решение по рассрочке и отсрочке денежных обязательств или налогового долга отдельных налогоплательщиков ежегодно обнародуется центральным контролирующим органом.

Рассрочка или отсрочка предоставляется отдельно по каждому налогу и сбору. Сроки уплаты рассроченных отсроченных сумм или их частей могут быть перенесены принятием отдельного решения и внесением соответствующих изменений в договоры рассрочки отсрочки п. Договоры о рассрочке, отсрочке могут быть досрочно расторгнуты:. Со дня, следующего за днем расторжения договора, на рассроченные отсроченные суммы, которые остались не оплаченными, насчитываются пеня и штраф в размерах, предусмотренных НК Украины.

Источниками самостоятельного погашения налогового долга налогоплательщика являются любые собственные денежные средства, в том числе полученные от продажи товаров работ, услуг , имущества, выпуска ценных бумаг, в частности корпоративных прав, полученные в качестве займа кредита , а также суммы излишне уплаченных платежей в соответствующие бюджеты.

Погашение налогового долга по соответствующему налогу, сбору, платежу может быть осуществлено также за счет излишне уплаченных сумм по таким налогам, сборам, платежам без заявления плательщика. Источником погашения налогового долга может быть любое имущество налогоплательщиков с учетом ограничений, определенных ст. II НК Украины, а также другими законодательными актами. В качестве источников погашения налогового долга налогоплательщика не может быть использовано следующее имущество табл.

Денежные средства кредитов или займов, предоставленных налогоплательщику кредитно-финансовым учреждением, учитываемые на ссудных счетах, открытых в пользу такого налогоплательщика, суммы аккредитивов, выставленных на имя налогоплательщика, но не открытых, суммы авансовых платежей и предварительной оплаты по контрактам предприятий судостроительной промышленности, полученные от заказчиков морских, речных судов и других плавучих средств, зачисляемые на отдельные счета этих предприятий, открытые в соответствии со ст.

Имущество, включенное в состав целостных имущественных комплексов ЦИК госпредприятий, которые не подлежат приватизации, в том числе казенных предприятий. Напомним, что, согласно ст.

Предметом залога не могут быть требования, носящие личный характер, а также другие требования, залог которых запрещается законом. Предметом залога не могут быть объекты государственной собственности, приватизация которых запрещена законодательными актами, а также имущественные комплексы государственных предприятий и их структурных подразделений, находящихся в процессе корпоратизации.

Должностные лица, в том числе государственные исполнители, принявшие решение об использовании имущества, по которому существуют ограничения для использования в качестве источника погашения денежного обязательства или налогового долга налогоплательщика, несут ответственность согласно закону. Если судом вынесено определение о возбуждении производства по делу о банкротстве налогоплательщика, то порядок погашения денежных обязательств, включенных в конкурсные кредиторские требования контролирующих органов к такому должнику, определяется согласно Закону о банкротстве без применения норм НК Украины.

Для взыскания суммы налогового долга с налогоплательщика - физического лица орган взыскания обращается в суд с иском. Взыскание налогового долга по решению суда осуществляется государственной исполнительной службой в соответствии с законом об исполнительном производстве. Источником погашения налогового долга, возникшего по операциям, которые выполнялись в рамках договоров о совместной деятельности, является имущество налогоплательщиков - участников такого договора.

Налоговый долг может погашаться плательщиком добровольно или в принудительном порядке путем взыскания. Принудительное погашение осуществляется:. Органом взыскания является налоговый орган, на учете которого стоит должник.

Для взыскания налогового долга с физического лица налоговый орган обращается с иском в суд, взыскание такого долга осуществляется государственной исполнительной службой в соответствии с законодательством об исполнительном производстве п. Продажа имущества, находящегося в налоговом залоге Налоговый залог - это способ обеспечения оплаты налогоплательщиком денежного обязательства и пени, не оплаченных таким плательщиком в срок, определенный НК Украины. Налоговый залог возникает на основаниях, установленных настоящим Кодексом пп.

В случае не выполнения налогоплательщиком денежного обязательства, обеспеченного налоговым залогом, орган взыскания в порядке, определенном НК Украины, обращает взыскание на имущество такого плательщика, являющееся предметом налогового залога. В соответствии с п. II НК Украины право налогового залога возникает в случае:. Право налогового залога.

Если на момент составления акта описи имущество отсутствует или его балансовая стоимость меньше суммы налогового долга, то право налогового залога распространяется на другое имущество, на которое налогоплательщик приобретет право собственности в будущем, до погашения налогового долга в полном объеме.

При этом налогоплательщик обязан не позднее рабочего дня, следующего за днем приобретения права собственности на любое имущество, уведомить орган ГНС о наличии такого имущества. После получения указанного уведомления органы ГНС обязаны в течение 3 рабочих дней принять решение о включении такого имущества в акт описи имущества, на которое распространяется право налогового залога и балансовая стоимость которого соответствует сумме налогового долга налогоплательщика, или отказать налогоплательщику во включении имущества в акт описи.

Если балансовая стоимость такого имущества не определена, то его опись осуществляется по результатам оценки, проводимой в соответствии с Законом об оценке имущества.

Что такое долг и как его взыскать?

Если должник объявляет себя банкротом, то кредиторы сталкиваются с проблемами взыскания задолженности. Ситуация с взысканием долгов у банкрота многим кажется безвыходной и малоперспективной. Ведь у неплатежеспособной компании или физического лица, как правило, нет ни денег, ни имущества, чтобы вернуть средства в адрес кредиторов. Однако законодательные механизмы по возвращению кредитных средств работают и в отношении неплатежеспособных физических и юридических лиц. Все, о процедуре взыскания долга с банкрота — читайте в материале. Признание неплатежеспособной позволяет компании, лишившейся прибыли и не имеющей средств для погашения кредитных обязательств, выйти из бизнеса с наименьшими потерями.

Зарубежный опыт взыскания налоговой задолженности

I НК Украины. То есть это те обязательства, установленный срок погашения которых еще не истек. Для налоговых обязательств и для штрафов устанавливаются разные сроки погашения обязательств.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Взыскание задолженности через субсидиарную ответственность

Долгополов , г. Согласно подпункту 9 п. В соответствующих статьях НК РФ например, в ст. Однако применяемые меры государственного принуждения налогоплательщиков к исполнению обязанности по уплате налогов и сборов не ограничены рамками одного НК РФ. Так, согласно п.

Если вы до сих пор считали, что налоговые органы могут забрать у вас денежные средства только через суд, то вынуждены вас разочаровать.

Владельцы компаний бросают их по разным причинам: из-за возникших долгов перед контрагентами, недоимок, пеней и штрафов по налогам и т. При этом сам бизнес не прекращается, а переводится на новую компанию. До недавнего времени подобная схема давала возможность недобросовестным владельцам бизнеса не платить по прежним налоговым долгам.

О погашении задолженности по налогам, штрафам, пеням учредителями организации

Долг — это обязательство, по которому одна сторона должник обязуется выполнить воздержаться от выполнения того или иного действия. Это может быть передача определенного товара, перечисление определенной суммы денежных средств и т. Долг приравнивается к обязательству, к обязанности или просто к определенной денежной сумме. Долг может возникать на основании договора например, задолженность по оплате за поставленный товар или закона к примеру, налоговый долг.

Согласно ст. Последняя редакция ст. Итак, согласно текущей редакции ст.

Долги банкрота

Обязательность включения в налоговые кодексы зарубежных стран положений, регламентирующих эту процедуру, объясняется тем, что при отсутствии такой процедуры обязанность по уплате налогов теряет смысл, если вследствие ее невыполнения будет отсутствовать ответственность. Налоговый долг взыскивается через установленный срок после проведения описи имущества. При недостаточности денежных средств предполагается дополнительная опись. В целях обеспечения выполнения налоговых обязательств используются залоговые правоотношения. Договор залога имущества заключается при соблюдении следующих условий:. Залог имущества оформляется договором между залогодателем и, соответственно, налоговой или таможенной службой, выступающей залогодержателем. Гарантией обеспечения предоставления отсрочки является залог или поручительство. Осуществляется оперативный контроль налогоплательщиков, имеющих налоговый долг, путем проведения налоговых обследований причин образования такого налогового долга.

Брошенный бизнес: налоговые долги взыщут с взаимозависимой компании

Спрашивали бы сразу тут и уже давно получили бы ответы. Основные цели сайта заключаются в следующем: - помочь людям без юридического образования в разрешении тех либо иных правовых вопросов; - объединить юристов для взаимовыгодного сотрудничества, обмена опытом и практикой.

Регистрация на Портале не отнимет у Вас много времени. Кто нибудь знает онлайн консультацию у юриста??. На Украине трудно найти толкового юриста даже в реале, а вы надеетесь на инет:)) )Те действительно бесплатные консультации, которые я знаю имеют исключительно социальную направленность (пенсионеры, малозащищенные слои населения и т.

«Беда Клонов»: о силе налоговых органов с «зависимых лиц» недоимки деятельности на новое юридическое лицо (уступают ему права в их стремлении взыскивать задолженность «брошенных компаний».

Возможные проблемы реализации нововведений в сфере регулирования выбросов и сбросов загрязняющих веществ. Андрей Кузнецов, эксперт в области права и управления развенчает устоявшие в налоговых правоотношениях мифы о переплате, недоимке и о карточке расчетов с бюджетом в личном кабинете налогоплательщика, как "королеве доказательств". Что это за вопросы, ответы на которые нужно найти на этапе досудебной подготовки, и как они влияют на перспективу выигрыша в суде, читайте в колонке эксперта "Общественной Думы" Сергея Слесарева.

ООО приобретает сырье (бензин) для своих целей и хочет отдать этот бензин для гонок (безвозмездно, речь не идет о спонсорстве).

Эксперты назвали самые популярные марки машин на вторичном авторынке Годом ранее в России продавалось на двенадцать процентов больше автомобилей, нежели в 2019-м. В мае 2019 года на автомобильном рынке России находилось 428 тысяч автомобилей с пробегом.

Анатолий Иванович Юрист онлайн Практикующий юрист, часто решаю вопросы до суда. Вы можете получить консультацию юриста в онлайн чате или по телефону, заказать составление документов.

Как можно ТАК выкладываться. Это значит, что её не. С тех пор количество сургутян выросло на 86 тысяч. Возможно нет времени все охватить и приходится жертвовать разг.

Правила пользования сервисом и конфиденциальность. Консультанти B2B в вашем смартфоне. Смотреть вопросы и ответы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие денежные переводы привлекают внимание налоговой?
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Степанида

    интересную статью. Вот за это Вам большое спасибо!

  2. Клеопатра

    хотелось бы

  3. wasourmopon

    Спасибо за интересный материал!

  4. Кларисса

    Афтар маладец,